香梨股份财务疑云待解 应收账款超过销售额

　　摘帽半年又陷亏损

　　4月24日，香梨股份公布了去年年报。数据显示，公司2012年实现营业收入6075万元，同比下降56.09%；净利润-561万元，扣除非经常性损益后的净利润-1229万元。值得一提的是，去年8月24日，公司的简称由“ST香梨”变更为“香梨股份”，在摘帽不到半年时间之内，公司又陷入了亏损。香梨股份表示，由于公司主营业务单一，产品种类不够丰富，销售渠道相对狭窄，加之受林果行业气候、季节制约、市场价格波动等影响，公司仍处于亏损状态。

　　在营业收入骤降约六成的情况下，香梨股份2012年应收账款却高达1967万元，较上年同期暴增了86%。此外，应收账款占总资产的比例也从2011年的3%增加至2012年的5.95%。对此，公司解释称应收账款增加系本期果品销量增加所致。

　　无心之失还是蓄意造假？

　　《大众证券报》记者进一步查阅数据发现，应收账款前五名金额共计1619万元，占香梨股份应收账款总额的比例为77.79%，在这其中，前四名均是自然人，第五名是武汉市宏盛果品商贸有限公司。(图1列出前两名)

　　随后，记者又查阅了香梨股份对前五名客户的销售情况，发现第一名是宏盛公司，后面四名均是自然人。(详见图2)

　　蹊跷的是，香梨股份对孙文革的销售额仅为449万元，对其的应收账款却为507万元，一年之内的应收账款居然比当年的销售额还高58万元；香梨股份对杨建杰销售额仅为298万元，对其的应收账款却为337万元，一年之内的应收账款居然比当年的销售额还高39万元。如此离奇的会计数据竟然同时发生在两位客户身上，这是香梨股份的无心之失，还是其蓄意造假？

　　突然“冒出来”的大客户

　　“这意味着，香梨股份给那两位大客户的货物不仅全部赊销，而且还要给他们倒贴钱。”一位资深财务人士在接受《大众证券报》记者采访时说：“太离奇了，简直不可思议。”

　　事实上，香梨股份的这几位大客户，都是在2012年下半年突然“冒出来”的。2011年年报显示，香梨股份的前五大客户均是公司，排名第一的是新疆维吾尔自治区新业国有资产经营有限公司，宏盛公司仅排在第五。到了2012年上半年，香梨股份的前五大客户中，前四名均为公司，其中宏盛公司已经一跃而上成为第一；第五名是自然人赵秋荣，香梨股份对其的销售额为120万元。

　　到了2012年年报，香梨股份的前五大客户中，突然“冒出来”四个自然人——张广永、辛俊杰、孙文革、杨建杰。换而言之，这四个自然人客户，仅仅在2012年下半年，就给香梨股份贡献了2158万元的销售收入。

　　带着种种疑惑，记者致电香梨股份董秘康莹，电话一直无人接听。（记者 钱呈）