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分享到QQ空間近日萬福生科涉嫌欺詐發行及相關中介機構違法違規案受到市場高度關注。對於中介機構未勤勉盡責，監管部門擬採取嚴厲處罰措施。除擬對相關券商予以處罰外，擬對相關會計師及律師處以終身証券市場禁入的處罰。業內人士表示，這將有效打擊業內存在的會計師事務所被罰后會計師改換門庭的“金蟬脫殼”之術，提高了違法成本，樹立了監管威信。
中國注冊會計師協會表示，陽光是最好的防腐劑，通過向社會全面公開披露行業監管的對象、內容、重點、結果等，形成行業監管與市場約束的有機結合，提高行業監管的公信力和威懾力。
“金蟬脫殼”或失效
此前市場上不乏會計師在受到處罰后通過“金蟬脫殼”繼續從業的情況。例如，綠大地的審計中介深圳鵬城會計師事務所被撤銷証券服務業務許可后，該所部分人馬加入國富浩華會計師事務所，部分人馬加入廣州天健會計師事務所。
此次証監會對萬福生科案開出的罰單將簽字會計師也一並處罰，除擬對中磊會計師事務所沒收業務收入138萬元並處以2倍的罰款、撤銷其証券服務業務許可外，對簽字會計師王越、黃國華給予警告，並分別處10萬元、13萬元罰款，均採取終身証券市場禁入措施﹔對簽字會計師鄒宏文給予警告，並處3萬元罰款。
証監會表示，將加強對中介機構保薦、承銷以及會計師、律師相關中介機構執業行為的監督檢查，發現盡職調查不到位、信息披露不合規、財務造假等行為的，將按規定及時、從重處罰。對於責任人，一旦認定有責，不論其身份和工作是否變動，均不能免除其應承擔的責任。
業內人士表示，証監會對萬福生科案相關中介機構尤其是項目責任人的處罰力度前所未有。“以往會計師事務所出事后，會計師團隊會改換門庭，去另一家事務所繼續從業。在責任落實到個人、處罰落實到個人的機制下，‘金蟬脫殼’將失效。”
對於業界關注的律所未勤勉盡責的問題，一位律所人士認為，違規成本過低是中介機構不斷“趟渾水”的重要原因。要保証中介機構對上市公司的監督，除中介機構自身不斷提高職業道德素質和執業水平之外，必須依靠主管部門不斷加強對中介機構的約束。
監管與市場約束結合
中國注冊會計師協會有關負責人表示，注冊會計師行業是市場經濟運行的制度安排，誠信是該行業的基石，是安身立命之本，陽光是最好的防腐劑。
該負責人介紹，中注協把信息公開披露作為強化監管的重點措施，建立行業誠信信息監控系統，將會計師事務所和注冊會計師執業及獎懲信息全面上網，供公眾查詢，讓社會監督、專家評判、市場選擇。通過向社會全面公開披露行業監管的對象、內容、重點、結果等，形成行業監管與市場約束的有機結合，提高行業監管的公信力和威懾力，打造行業監管品牌，樹立行業監管權威，進一步贏得社會公眾對行業檢查及誠信建設的認可和信賴。
“在某上市公司遭到媒體廣泛質疑后，中注協對承擔該業務的事務所進行專項檢查，並通過媒體向社會公告。”他說：“結果該事務所客戶大量流失，呈現出社會和輿論監督的強大力量和生機。”中注協將按照“兼職化——兼職與專職相結合——專職化”的發展路徑，建立完善監管隊伍培訓制度、專家咨詢制度和檢查工作質量考核制度，保障行業監管質量，以監管質量的提高促進事務所審計服務質量的提升。
監管部門人士表示，加強對會計師事務所的監管、加大對違法違規行為的查處力度已成為監管部門和市場各方的共識。會計師事務所隻有不斷加強內部管理、健全質量控制體系、切實提高執業質量，才能贏得市場聲譽，保持健康發展，否則必將受到監管和市場的制裁。
